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發(fā)布者：中鐵十五局集團(tuán)

發(fā)布時間：2018-01-29

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·~~分包差與代扣代交20180130H5，H5頁面制作工具

中鐵十五局集團(tuán)有限公司
西安渼陂湖項目
分包差及代扣代交資金會計處理
中鐵十五局集團(tuán)有限公司財務(wù)部
2018.01.30

中鐵十五局集團(tuán)有限公司
岳武高速項目
代扣代交資金政策是對以集團(tuán)公司名義中標(biāo)的項目實行的一項代扣代交義務(wù)，并非對項目收取的額外費用。獎罰實行雙重獎罰，即一筆代扣代交資金同時計算項目部的代扣代交資金和參建工程公司的上交款。

(一)直屬項目部的會計處理
中鐵十五局集團(tuán)有限公司
贛江二橋項目
1、依據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)部轉(zhuǎn)賬通知書、分包差收取表

借：管理費用-上級管理費
貸：內(nèi)部往來-集團(tuán)公司財務(wù)部

2、上交代扣代交款

（1）分包差部分：須給集團(tuán)公司財務(wù)部提供分割單，作為登記各工程公司上交款臺賬依據(jù)。

借：內(nèi)部往來-集團(tuán)公司財務(wù)部
貸：銀行存款

（2）超過分包差部分，資金匯集團(tuán)公司，減少工區(qū)應(yīng)付賬款，須給集團(tuán)公司財務(wù)部提供分割單，登記備查臺賬。

借：應(yīng)付賬款-工區(qū)
貸：銀行存款
一、局直屬項目部代扣代交賬務(wù)

超過分包差部分，工區(qū)給直屬項目部提供收據(jù)，同時：
借：內(nèi)部往來-工程公司財務(wù)部
貸：應(yīng)收賬款-局直屬項目部
(二)直屬項目部所屬工區(qū)會計處理
一、局直屬項目部代扣代交賬務(wù)
哈齊高鐵項目
中鐵十五局集團(tuán)有限公司

九景衢鐵路項目
（1）分包差部分代扣代交資金：依據(jù)財務(wù)部通知的直屬項目部分割單，登記已交上交款臺賬。
（2）超出分包差部分扣代交資金：依據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)部通知書，記賬并登記已上交款臺賬。
借：內(nèi)部往來-集團(tuán)公司財務(wù)部
貸：內(nèi)部往來-所屬直屬項目部工區(qū)
(三)工程公司財務(wù)部會計處理
一、局直屬項目部代扣代交賬務(wù)
中鐵十五局集團(tuán)有限公司

林拉公路二期項目
若直屬項目部上交代扣代交資金時因其他原因，暫時無法區(qū)分分包差部分與超分包差部分，賬務(wù)處理時暫按全部超分包差部分記賬，然后再對分包差部分進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。賬務(wù)調(diào)整分錄為：
（1）直屬項目部
借：內(nèi)部往來-集團(tuán)公司財務(wù)部
貸：應(yīng)付賬款-工區(qū)
（2）直屬項目部工區(qū)
借：應(yīng)收賬款-直屬項目部
貸：內(nèi)部往來-工程公司財務(wù)部
（3）工程公司財務(wù)部
借：內(nèi)部往來-直屬項目部工區(qū)
貸：內(nèi)部往來-集團(tuán)公司財務(wù)部
(四)其他會計處理
一、局直屬項目部代扣代交賬務(wù)
中鐵十五局集團(tuán)有限公司

渦河三橋項目
（1）轉(zhuǎn)分包差，填制各項目分包差分割單
借：內(nèi)部往來-XX項目部
貸：內(nèi)部往來-集團(tuán)公司財務(wù)部

（2）項目上交代扣代交資金，依據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)部通知書
借：內(nèi)部往來-集團(tuán)公司財務(wù)部
貸：內(nèi)部往來-XX項目部
(一)工程項目管理部會計處理
二、托管項目部代扣代交賬務(wù)
中鐵十五局集團(tuán)有限公司

連云港北固山隧道
母公司賬賬套：
（1）依據(jù)工程管理部分包差分割單，記分包差
借：管理費用-上級管理費
貸：內(nèi)部往來-工程管理項目部
（2）上交代扣代交款,分包差部分
借：內(nèi)部往來-工程管理項目部
貸：銀行存款
（3）超過分包差部分，資金匯集團(tuán)公司，減少工區(qū)應(yīng)付賬款，須給集團(tuán)公司財務(wù)部提供分割單，登記備查臺賬。
借：應(yīng)付賬款-工區(qū)
貸：銀行存款
子公司賬套參照直屬項目工區(qū)會計處理
（二）托管項目部會計處理
二、托管項目代扣代交賬務(wù)
中鐵十五局集團(tuán)有限公司

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聯(lián)系電話：02166119052
揭惠高速項目
中鐵十五局集團(tuán)有限公司

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