2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳實務操作與風險防范 2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳實務操作與風險防范 年度 企業(yè)所得稅 企業(yè) 所得稅 匯算 清繳 實務 操作 風險 防范 掃一掃分享 立即制作 發(fā)布者：眾智財稅 發(fā)布時間：2016-11-08 版權說明：該作品由用戶自己創(chuàng)作，作品中涉及到的內容、圖片、音樂、字體版權由作品發(fā)布者承擔。 侵權舉報 2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳實務操作與風險防范H5，H5頁面制作工具二零 清一 繳六 實 年 務度 操 企 做 業(yè) 與所 風 得 險 稅 防 匯 范 算 眾智財稅 當前，中國經濟已經步入轉型升級的新軌道，從投資拉動到創(chuàng)新驅動，從傳統(tǒng)產業(yè)到“互聯(lián)網+”。隨著經濟形勢的發(fā)展變化，企業(yè)經營模式及交易類型也更加多元化、多樣化，現(xiàn)行稅收政策因應變化將不斷補充、調整、更新。尤其是全面推開營改增以來，新政策越來越多，越來越復雜，大大增加了企業(yè)稅務處理的難度，企業(yè)匯算清繳工作愈發(fā)艱難，企業(yè)和財務人員將面臨前所未有的壓力和考驗！【課程背景】 全面了解并掌握企業(yè)匯算清繳與季度預繳及年終財務決算的關系，及早關注企業(yè)重大事項的涉稅處理，精準領悟營改增具體政策精髓，為匯算打下堅實基礎，有效防范匯算清繳稅務風險。【課程收益】一、企業(yè)所得稅季度預繳與年 度匯算清繳1、預繳的方法；預繳申報如何做到“胸中有數(shù)”。 2、年度內預繳的稅款大于全年匯算應繳的稅款怎么辦？ 3、未按期預繳所得稅是否加收滯納金？ 4、未按“實際利潤”預繳是否加收滯納金？是否認定為偷稅？5、總、分機構與企業(yè)所得稅匯算清繳【課程內容摘要】二、年終財務決算與企業(yè)所得稅 匯算清繳 1、年終財務會計報告的構成、需要關注的利益相關者及其關系協(xié)調2、年終財務決算前的準備3、當年的稅費繳納情況及主要稅種稅負率水平 4、材料暫估入賬的稅務處理5、限制性費用以及敏感性費用的賬務處理 6、固定資產已投入使用但未取得相關發(fā)票的稅務處理7、結賬前應注意所得稅扣除項目處理8、營改增后如何正確核算各類收入9、統(tǒng)籌考慮以前年度虧損的彌補10、合理利用會計政策和稅收法律空間三、匯算清繳相關工作安排1、優(yōu)惠政策備案注意事項2、資產損失專項申報與清單申報3、是否需要中介機構出具鑒證報告4、對時間性差異項目進行整體的初步測算5、重大涉稅事項復核及票據的審核6、以前年度應扣未扣支出的稅務處理技巧四、2016年年終結賬及涉稅風 險分析（一）收入方面存在的涉稅風險1.不同銷售方式取得收入的確認2.增值稅與企業(yè)所得稅視同銷售的判定3.混合銷售兼營存在的涉稅風險4.預收款、分期收款等業(yè)務的涉稅風險5.往來賬處理中的涉稅風險6.納稅義務確認時間在增值稅、所得稅、會計上的不同運用7.未按權責發(fā)生制原則確認的收入8.投資收益處理技巧與風險化解9.專項用途財政性資金處理技巧與風險化解（二）成本費用方面存在的涉稅風險 1.成本費用扣除原則的涉稅風險2.工資、勞務派遣、股權激勵的涉稅風險3.借款費用、關聯(lián)借款、統(tǒng)借統(tǒng)還、投資未到位借款等涉稅風險4.業(yè)務招待費、廣告費業(yè)務宣傳費等的涉稅風險（籌備期要點）5.傭金手續(xù)費等存在的涉稅風險6.捐贈支出在不同稅種中的涉稅風險（三）資產存在的涉稅風險1.固定資產計價涉稅風險、加速折舊涉稅風險2.長期待攤費用的涉稅處理3.缺票固定資產的所得稅處理4.長期股權投資的涉稅風險5.存貨項目存在的涉稅風險6.損失專項申報與清單申報的涉稅風險（四）其他事項涉稅風險1、應付款長期掛賬的風險與處理2、投資與投資收回中的所得稅風險與處理3、合并分立等重組業(yè)務的所得稅風險與處理4、財政補貼收入的處理技巧與風險化解5、罰款與滯納金扣除上的認識誤區(qū) 6、涉稅處理、證據準備、填表程序等相關工作7、會計、審計、稅務稽查，孰輕孰重！8、2016年所得稅匯算工作新要求與新標準！五、重點業(yè)務解析與風險防范0991-4855811 4853811 4855812 7615222課程咨詢電話：
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