063 制訂風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃

《成長(zhǎng)企業(yè)的管理》第十二章第一節(jié)

制訂風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn) 管理規(guī)劃

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管理風(fēng)險(xiǎn)
制訂風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)長(zhǎng)期的不斷發(fā)展的過(guò)程，這一過(guò)程是在最優(yōu)實(shí)踐規(guī)劃的基礎(chǔ)上形成的，受企業(yè)戰(zhàn)略方向的指引。企業(yè)在制訂風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃時(shí)，必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理的思維模式，確立風(fēng)險(xiǎn)/管理目標(biāo)，并組建一個(gè)負(fù)責(zé)決策和管理風(fēng)險(xiǎn)的委員會(huì)。
第一節(jié)　制訂風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃

一、建立風(fēng)險(xiǎn)管理的思維模式
任何商業(yè)活動(dòng)都無(wú)法避免風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)以成長(zhǎng)為導(dǎo)向的企業(yè)而言風(fēng)險(xiǎn)的影響更大。導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，如對(duì)客戶存在過(guò)度承諾、為了目的不計(jì)代價(jià)的態(tài)度以及對(duì)引進(jìn)新方案所設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)和流程持普遍懷疑態(tài)度等。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受程度是由利益相關(guān)人士（包括公眾、股東、雇員、客戶和第三方等）的喜好和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍程度決定的。僅僅為了避免風(fēng)險(xiǎn)而放棄項(xiàng)目只會(huì)導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失機(jī)會(huì)。而真正的問(wèn)題是如何在獲得期望回報(bào)率的同時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，如何用恰當(dāng)?shù)目刂剖侄蝸?lái)制訂最根本的商業(yè)目標(biāo)。

“有效的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)決策，因?yàn)樗苁刮覀儗?duì)風(fēng)險(xiǎn)及其潛在影響有更深入的了解。他是一種條理清晰、有度可循的方法：將戰(zhàn)略、程序、人、技術(shù)、信息與評(píng)估和管理企業(yè)在創(chuàng)造價(jià)值時(shí)面臨的不確定性結(jié)合在一起。”

② 過(guò)去部門(mén)的功能通常有所側(cè)重。實(shí)際資產(chǎn)的損失可導(dǎo)致盈利的減少，而從功能的角度考察風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)產(chǎn)生非正式的預(yù)防性措施，這些措施與組織其他領(lǐng)域的業(yè)務(wù)互不相干。
① 企業(yè)過(guò)去把焦點(diǎn)通常放在緩解實(shí)際資產(chǎn)或企業(yè)現(xiàn)有有形和無(wú)形資產(chǎn)的有害影響上。
風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略一般以相對(duì)獨(dú)立的方式解決并降低某種風(fēng)險(xiǎn)。這樣做的原因有二：

現(xiàn)在的企業(yè)環(huán)境更加復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)的地域也不相同，與供應(yīng)商和客戶的聯(lián)系更加緊密。因此，我們需要從企業(yè)的角度觀察風(fēng)險(xiǎn)管理，即考慮風(fēng)險(xiǎn)的各種因素和相關(guān)嚴(yán)格定義的活動(dòng)對(duì)整個(gè)企業(yè)的影響。當(dāng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了清醒的認(rèn)識(shí)后，通過(guò)采取預(yù)防性和控制性措施對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行管理，并能優(yōu)化其決策從而抓住機(jī)遇。

二、確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)/管理回報(bào)目標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)決策導(dǎo)致企業(yè)遭受損害或損失的可能性。制訂風(fēng)險(xiǎn)管理程序的第一步是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)之間的平衡點(diǎn)，從而形成指導(dǎo)決策的目標(biāo)。

·是否具備管理風(fēng)險(xiǎn)所需的專業(yè)知識(shí)；
·是否具備管理風(fēng)險(xiǎn)所需的專業(yè)知識(shí)；
·高風(fēng)險(xiǎn)與低風(fēng)險(xiǎn)行為凈回報(bào)的差別；
·是否能夠獲得支持高風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的資本；
·企業(yè)以及行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化（不愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)）；
企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受程度應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要在制訂戰(zhàn)略規(guī)劃之前確定。為了確定風(fēng)險(xiǎn)/管理回報(bào)目標(biāo)，企業(yè)可以通過(guò)考慮以下因素?cái)U(kuò)展其風(fēng)險(xiǎn)承受程度分析。
·投資者和其他利益相關(guān)人士（包括公眾、股東、雇員、客戶和第三方等）的喜好和預(yù)期；

·利益相關(guān)人士（包括公眾、股東、雇員、客戶和第三方等）對(duì)相互矛盾目標(biāo)
的相對(duì)重要性有準(zhǔn)確的了解。
·對(duì)某些行為或活動(dòng)的限制；
·受鼓勵(lì)的、禁止的或不可接受的交易或行為；
風(fēng)險(xiǎn)/管理回報(bào)目標(biāo)需要闡明對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的承諾。這些目標(biāo)應(yīng)明確地包括優(yōu)先性、參照標(biāo)準(zhǔn)、可接受的實(shí)踐并提供指導(dǎo)決策的政策的運(yùn)行環(huán)境。具體內(nèi)容如下：
·資金限制，如財(cái)務(wù)損失限額、最大投資額、交易限額或授權(quán)限制；

三、建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系
風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的建立是風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)工作之一。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和法律事務(wù)部門(mén)，以及其他有關(guān)職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

1．董事會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)
董事會(huì)就風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)負(fù)責(zé)審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告；確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

批準(zhǔn)重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告；批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的具有風(fēng)險(xiǎn)性的行為；督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；風(fēng)險(xiǎn)管理的其他重大事項(xiàng)。

? 辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。
? 審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；
? 審議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告；
? 審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；
? 審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；
? 提交風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；
為了增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃對(duì)企業(yè)所有利益相關(guān)人士（包括公眾、股東、雇員、客戶和第三方等）的透明性，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)必須明確規(guī)定其角色和職責(zé)。一般來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)需要履行如下職責(zé)：

2．風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)
為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，公司應(yīng)該設(shè)立專職部門(mén)或確定相關(guān)職能部門(mén)履行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。企業(yè)需要確定風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的職責(zé)并將其融入現(xiàn)有的職能、架構(gòu)和區(qū)域組織結(jié)構(gòu)中。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)必須不斷對(duì)企業(yè)的管理實(shí)踐和控制行為進(jìn)行監(jiān)控，并有權(quán)在企業(yè)內(nèi)部檢測(cè)、交流并減輕重大的風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)的危險(xiǎn)。如果風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)整措施。具體來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的職責(zé)包括：

? 辦理風(fēng)險(xiǎn)管理的其他有關(guān)工作。
? 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作；
? 研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；
? 負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作；
? 負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；
? 負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)估，研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案；
? 研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門(mén)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；
? 研究提出跨職能部門(mén)的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；
? 研究提出跨職能部門(mén)的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

3．內(nèi)部審計(jì)部門(mén)
內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的第三道防線。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。

4．其他職能部門(mén)及業(yè)務(wù)單位
? 辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。
? 建立健全本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控子系統(tǒng)；
? 做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作；
? 做好本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的工作；
? 研究提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；
? 研究提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；
? 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；

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